51 compte. Compte 51. Débit 51 comptes

Toute activité économique de l'organisationest impossible sans le mouvement des flux financiers. L'argent est impliqué dans tous les processus qui se produisent dans les entreprises de toute forme de propriété. Achat de fonds de roulement, investissement en capital fixe, règlements avec des budgets de différents niveaux, fondateurs, employés de l'entreprise - toutes les activités de production et d'administration sont réalisées avec l'aide de l'argent et en vue de les obtenir.

Types de paiement

En pratique, il existe deux types principauxrèglements - espèces et non-espèces. L'argent, en général, est appliqué à de petits volumes de la circulation des ressources de l'argent sont des paiements uniques qui peuvent être effectués par le département de trésorerie de l'entreprise. Pour les petites entreprises, avec un faible chiffre d'affaires et un revenu modeste, l'utilisation de l'argent est la meilleure option. Les grandes entreprises sont plus susceptibles d'adopter un système non monétaire; comme le montrent les résultats de son utilisation, il est beaucoup plus efficace, plus rapide et moins coûteux que de travailler avec beaucoup d'argent. Par conséquent, à ce jour, 98% de toutes les transactions sont effectuées par le biais du système bancaire, sur une base sans numéraire.

Réflexion d'un système non-cash en comptabilité

Pour l'analyse, la planification, la comptabilité, le déménagementl'entreprise a ouvert un compte de bilan synthétique 51. Il est actif, ce qui signifie qu'il faut refléter les fonds entrants sur un débit, en dépensant des ressources financières sur un prêt. 51 le compte est créé pour le compte du plus mobile à partir des actifs de l'entreprise - moyens non-cash. Au bilan, il se reflète dans une forme généralisée, le solde est déterminé quotidiennement pour la gestion opérationnelle des finances. La comptabilité analytique est maintenue pour chaque article de recette et dépense séparément. Une organisation peut simultanément ouvrir le nombre requis de comptes dans un ou plusieurs établissements de crédit. Indépendamment de leur nombre, toutes les informations sur le mouvement ont été accumulées et sont effectuées sur 51 comptes. Le solde (solde) est constitué par la formule: solde au début + chiffre d'affaires sur le débit du compte - chiffre d'affaires sur le prêt. Le résultat est la somme des fonds disponibles (pour le moment). Il se réfère à 51 comptes comme le solde débiteur initial pour la période suivante.

Types de paiements autres qu'en espèces

Toutes les transactions de règlement et de paiement sont effectuéesbanque, avec laquelle l'organisation a conclu un contrat pour la maintenance du compte. La base pour les opérations de retrait ou de transfert de fonds est la notification écrite du propriétaire, qui est vérifiée par les employés de la banque pour le respect de la législation et des formulaires unifiés. Forme de l'organisme de paiement sans espèces-propriétaire des fonds choisit de manière indépendante, sur la base des obligations contractuelles de contreparties spécifiques. Plus souvent, l'entreprise payeuse à l'aide du document pertinent donne à la banque l'ordre de retirer (radier, transférer) des fonds non monétaires du compte en faveur de la contrepartie spécifiée. Les radiations inconditionnelles sont moins souvent utilisées, la confirmation de celles-ci n'étant pas requise du propriétaire des biens. Le retrait d'espèces pour vos propres besoins est effectué par l'organisation à l'aide de chèques. Les propriétaires du compte bancaire reçoivent la limite de contrôle nécessaire sur la base de l'application. Complété et certifié avec les signatures et les sceaux appropriés, les feuilles de chéquier peuvent également servir à calculer l'entreprise titulaire avec les organisations d'entrepreneurs, fournisseurs, etc. En même temps, le chèque est émis à l'organisation ou à un individu et est encaissé lorsqu'il est présenté à la banque payeur.

Flux de documents sur le compte courant

51 le compte est maintenu sur la base d'un relevé bancaire. Il est obligatoire de joindre des documents qui servent d'instructions pour le mouvement des fonds sur un compte spécifique de l'entreprise. Toutes les radiations, tous les virements effectués par le propriétaire des biens au cours de la période du relevé sont confirmés par une copie de l'ordre de paiement ou de la demande de décaissement. Le contrepoint de contrôle sert de justification pour retirer de l'argent. Le crédit des sommes reçues du propriétaire de l'entreprise (la livraison d'une partie du produit en espèces) est fixé par le mandat bancaire. Les fonds reçus des acheteurs et autres débiteurs, dans le cadre des obligations contractuelles, sont confirmés par une copie de l'ordre de paiement entrant de l'organisme payeur. Tous les documents sur le transfert de monnaie non monétaire sont traitées en stricte conformité avec les formes unifiées et les exigences de la banque, certifiés par des signatures de personnes autorisées et le sceau de l'organisation.

Débit

Le compte débiteur 51 est le reflet de la réception de l'argent. L'admission provient des sources suivantes:

• La caisse enregistreuse de l'entreprise (51 51, К 50) - cette inscription est faite en créditant l'argent de la caisse au compte de règlement.
• Règlements avec des contreparties (D 51, K 62/60/76) - lele compte est crédité au montant des acheteurs, des autres débiteurs, des fournisseurs (remboursement de l'avance, fonds inutilement inscrits, règlement des réclamations).
• Prêts, prêts, prêts (D 51, K 66) - la transaction est effectuée dans le cas où les fonds empruntés arrivent sur le compte de règlement.
• En cas de règlement avec les actionnaires, les propriétaires (D 51, K 75) - les fonds ont été faits par les fondateurs (comme négociables ou avec une augmentation du capital autorisé).
• Calculs avec les budgets et les organisations non budgétaires (D 51, K 68, 69) - listes des impôts surpayés ou des montants de soutien social pour la population (prestations, maladie, etc.).

Le chiffre d'affaires débiteur est résumé pour le reportingintervalle de temps et est un indicateur généralisé de la réception des fonds sur le compte courant de la société. Pour l'analyse des recettes, un bilan du chiffre d'affaires ou une analyse du compte est utilisé.

Mouvement de prêt

Le compte de crédit 51 est formé à partir d'opérations de radiation(dépense) des fonds non monétaires de l'entreprise. Le chiffre d'affaires sur le prêt indique le montant total des virements, débits et retraits d'espèces placés sur le compte 51. Les écritures pour le prêt sont les suivantes:

• Retrait d'espèces (D 50, K 51) - à partir du compte courantLes espèces retirées à la caisse de l'entreprise sont retirées (l'encaissement s'effectue dans un ordre limité, avec une dépense). Le plus souvent, les organisations utilisent une partie des fonds pour payer leurs salaires ou pour des raisons économiques.
• Mouvement de non-cash (D 51/55, K 51) - cecila correspondance est dépensée lors du transfert d'une partie des moyens à un autre compte ou à l'ouverture des lettres de crédit spéciales destinées à des calculs avec des contreparties.
• Paiement aux fournisseurs, entrepreneurs et autres créanciers (D 60/62/76, K 51) - transfert du montant des actifs du compte de règlement aux contreparties (pour les biens et services, les retours de produits, etc.).
• Emprunts calculs, prêts et crédits (D 66, K 51) - sont les pourcentages pour l'utilisation des fonds empruntés ou des dettes remboursés sur les prêts.
• Accomplissement des obligations aux budgets des différents niveaux et des fonds extrabudgétaires (D 68/69, K 51) - en fonction de la taxe ou du fonds, les sous-comptes correspondants sont indiqués dans la correspondance.
• Salaire (D 70, K 51) - transféré aux employés.
• Les règlements avec les fondateurs (D 75, K 51) - sur la base des résultats de l'activité, les paiements ont été versés aux fondateurs.