Analyse de flux de trésorerie

Étude et prévision des flux de trésorerie -le sujet de l'attention n'est pas seulement les spécialistes des financiers. La pratique mondiale accorde une attention particulière à cette question en raison des nouveaux problèmes de trésorerie. L'irrégularité objective des recettes et des paiements peut causer de tels problèmes. La cause peut être le résultat de circonstances imprévues. Indépendamment de la raison de l'absence d'argent, l'entreprise peut avoir des conséquences très graves.

Période de rotation des fonds

Calcul de la durée des périodes de circulation de l'argentsont incorporés dans l'analyse des flux de trésorerie. Preuve de sérieuses difficultés financières est l'absence même d'une petite marge d'argent. Les pertes réelles de l'entreprise sont indiquées par des montants d'argent excessifs associés à la dépréciation de l'argent et de l'inflation, ou à la possibilité perdue d'une répartition rentable de l'argent et, par conséquent, à la perception de revenus supplémentaires. Analyse qualitative des flux de trésorerie - la nécessité de suivre la situation, la capacité de planifier des activités financières et économiques pour l'avenir.

La période du chiffre d'affaires de l'argent signifie le temps, dont l'action commence à partir du moment de la réception de l'argent au compte de règlement et jusqu'au moment du retrait de l'argent.

L'analyse des actifs de trésorerie de la société comprendlui-même mouvement réel de l'argent à l'entreprise, une estimation de la synchronisation de la réception et la dépense des actifs financiers, la coordination de la taille du résultat reçu avec une condition d'actifs financiers.

L'analyse des flux de trésorerie est associée à des changements dans la taille et la composition des fonds propres, ainsi que des prêts de l'entreprise et des prêts bancaires.

Emission d'argent

Le capital propre peut subir des changementsen raison de l'augmentation de la monnaie dans le capital autorisé reçu par l'émission de revenus dans la libération de l'argent en circulation, ce qui conduit à une augmentation générale de la circulation de la masse monétaire. La pratique domestique considère la formation d'un résultat financier dans l'activité en cours.

L'analyse des flux de trésorerie repose sur deux méthodes: directe et indirecte.

Méthode directe d'analyse

Avec la méthode directe d'analyse effectuéecomparaison des montants absolus des revenus et des dépenses par type d'activité: activités courantes, d'investissement et financières. Cette méthode a ses avantages, exprimés dans la capacité d'évaluer le montant total de l'arrivée et la dépense des ressources monétaires de l'entreprise, afin de déterminer les articles qui génèrent le plus grand afflux ou sortie d'argent dans la sphère des activités. La prévision des flux de trésorerie repose sur les informations obtenues grâce à cette méthode.

Un désavantage significatif de la méthode est que la relation entre le résultat financier et les variations de la trésorerie détenue dans les comptes de l'entreprise ne peut être établie.

La méthode indirecte d'analyse

Analyse des flux de trésorerie, sur la base de méthode indirecte, permet, en utilisant des donnéesles comptes de profits et pertes, les informations comptables et le bilan, qui sont formés dans le journal de la comptabilité, déterminent la cause de la différence dans les indicateurs et la raison de l'effet sur les flux de trésorerie nets.

La méthode indirecte est basée sur un détaill'ajustement du bénéfice net ou de la perte nette, en tenant compte de toutes les opérations, des charges à payer ou des reports pour les périodes antérieures, ou des flux de trésorerie futurs et des paiements. Le profit dans cette activité est le point de départ.

Utilisation d'une méthode indirecte d'analyse de mouvementl'argent, il est possible d'expliquer les raisons de l'écart entre le montant des bénéfices et la variation des liquidités pour la période considérée. Le regroupement des informations du bilan, l'annexe au bilan du formulaire 5, l'ajustement du compte de profits et pertes pour le recalcul des flux financiers en espèces.